金融基础四大业务：资产定价｜估值规则｜损益计提｜清算流程

适用于银行、券商、基金、资管通用底层业务可直接用于测试用例梳理、业务学习。一、资产定价确定初始入账价格1. 核心定义资产定价 金融资产买入成交计价是入账初始成本区分交易价格、公允价格。2. 常见定价方式市价定价股票、场内债券交易所实时成交价议价定价同业存单、非标、场外债券买卖双方协议成交价摊余成本定价贷款、持有至到期债券按实际利率法初始成本入账成本 费用买入佣金、印花税、过户费计入初始成本交易性金融资产手续费入当期损益除外。3. 关键节点交易日定成交价→交割日确认实际结算价→会计入账初始成本。二、估值规则持有期每日 / 期末核算资产价值分类会计准则 IFRS9 / 国内新金融工具三分类表格资产分类估值规则估值频率FVTPL公允价值计量计入当期损益股票、基金、交易债每日市价估值收盘价 / 第三方估值机构中债登、中证指数价格涨跌计入公允价值变动损益日终FVOCI公允计入其他综合收益可供类债券每日公允估值浮盈浮亏进其他综合收益OCI不影响当期利润处置时转出日终AC 摊余成本贷款、持有到期国债不按市价摊余成本估值账面余额 - 减值准备用实际利率摊销溢折价月末 / 计息日特殊规则停牌无市价最近成交价 / 第三方估值 / 现金流折现非标、私募债现金流 DCF 折现估值大额限售公允折价调整。三、损益计提利息、估值、减值三类损益入账1. 利息计提最常规按计息周期计提对象贷款、债券、同业存款、定期存款计提逻辑应收利息 本金 × 合同日利率 × 计息天数 / 计息基数360/365时点月末 / 季末固定计提付息日冲应收利息。2. 公允价值损益计提FVTPL 专用日终估值→当日市值 - 上一日市值 当日浮盈 / 浮亏计入公允价值变动损益利润表科目。3. 资产减值计提ECL 预期信用损失新准则AC/FVOCI 债权类资产按三阶段计提减值阶段 1信用无恶化计提 12 个月预期损失阶段 2信用显著恶化全生命周期减值阶段 3违约逾期全额计提减值减值损失计入当期信用减值损失抵减资产账面价值。4. 处置损益卖出价 - 处置时账面价值 投资收益。四、清算流程资金 标的交割收尾通用四段流程T 交易日、TN 交割日交易确认T 日成交核对、对账确定应收应付金额、标的数量清算轧差T/T1清算机构中证登、中债登轧差应收资金 - 应付资金 净额清算金额资金交割交割日托管行 / 备付金账户划付资金钱券两清券过户至对手方账户账务收尾清算完成后结转资产科目、结清应收应付确认处置损益。细分场景场内证券股票 / 国债T1 清算交割A 股中证登统一清算场外同业 / 非标协议约定 T0~TN 逐笔清算无轧差到期清算债券到期 / 贷款到期还本付息→收回资金→销记账面资产。精简业务联动链路全流程闭环交易日定价入账→持有期每日估值 按月计提利息 / 减值→卖出 / 到期触发清算→清算交割完成核算处置损益